集多项技术于⼀⾝的税图地理信息税收管理系统

　　近年来，随着城市化水平的提速，土地自有及衍生税源快速发展。城镇土地使用税、房产税、耕地占用税等税种与土地直接相关，税源相对稳定，其收入规模随着城市化、工业化进程不断扩大，发展速度不断加快，成为城市地方税收的骨干税种，在给地方政府带来税收增加的同时，也对税源管理提出更高要求。

　　优化税收管理是当前税务机关工作的重要目标，保障税基的准确性一直是税务征收管理部门的工作重点。原有征管模式还停留在由纳税人持土地证、房产证、政府批地文件等土地权属资料自行申报的模式，即以户管税模式，缺少有效的监管与直观的判断，使税收管理遇到了极大挑战。税源信息更新周期长，耗费资源巨大。

　　针对上述问题，国家税务总局2011年下发《关于山东青岛等地城镇土地使用税以地控税工作经验的通报》文件，2013年，总局又先后下发《关于在全国范围内开展城镇土地使用税以地控税试点工作的通知》，并与国土资源部联合下发《关于深化部门配合，联合开展“以地控税、以税节地”试点工作的通知》，这些通知都说明“以户管税”模式上的突出的问题。

　　为此青岛市西海岸基础地理信息中心有限公司通过应用测绘地理信息技术、软件开发技术、GNSS技术、InSAR技术、无人机技术及大数据辅助分析等技术开展了“税图地理信息税收管理系统”研发工作，实现了对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税等税源数据进行综合分析，开展“以地控税”税源核查工作,从而有效消除申报错误、漏征漏管等涉税风险，实现相关税源的可视化、动态化、无缝化管理。

　　本研究总体技术路线所示。面向税收精准化管理业务需求，充分利用GNSS税源采集技术、无人机倾斜摄影技术、InSAR沉降监测技术以及微服务软件架构，将测绘地理信息技术融入税收征管核心业务与服务体系，更有效地服务于税收精准化管理。

　　本方案完成了省级应用架构的配套税务地理信息应用标准规范设计，共包含税务地理信息数据标准、接口服务规范和工作流程规范等内容，较好地解决了上述问题。

　　通过该标准规范税务地理信息数据成果，使得各地市在进行数据收集、数据标准化和生产加工过程中有迹可循，保障了后期全省数据融合顺利开展。

　　实现全部在线税务地理信息数据内容、元数据和用户认证等信息的服务封装，开放数据访问接口，支持用户通过接口访问相应的数据内容。

　　该规范主要目的是保障土地税源核查工作流程的规范性，特别是在政策执行上的一致性，保持全省统一口径、统一方法，规范开展相关工作。

　　为降低对单一数据的依赖性，提高数据分析过程的准确性，本方案通过充分梳理公共地理信息服务平台和政务共享信息数据清单、用途、获取渠道及更新方式，利用多源数据融合技术方法，最大程度上实现了数据应用共享，破解了数据获取难瓶颈，提高了比对成功率和管理成效。

　　系统采用微服务架构来搭建系统的总体架构，各系统之间既是一个有机的整体，同时又相互独立，具备足够的弹性和可扩展性，为今后建设应用系统保留接口，保证系统规模的持续扩展和服务水平的不断提高。

　　本系统面向市级、省级税收管理部门，用户规模不一，且系统规模大、模块多。此外，税务征管地理信息服务需要深入、无缝整合到现有的业务环境和基础设施环境中。

　　为解决集成应用及运行资源动态扩展需求，更好地将地理信息服务与用户的现有税务信息化体系架构融合，在本项研究中采用了微服务和Docker技术架构，提供极具弹性扩展能力，又具备低耦合易维护特性的系统集成与整合模型。

　　在软件构架上，基于微服务的税务征管地理信息服务系统中，每一个独立业务模块后台采用微服务方式开发（Java的Springboot技术），如专题图管理、信息检索与空间定位、信息采集、空间量测、轨迹追踪等，每个微服务涉及数据库读写操作时访问统一的数据库。

　　为方便纳税人准确掌握城镇土地使用税申报过程中涉及到的实际占用面积、土地级别、适用税率等信息，创新性地将地理信息技术成功引入电子税务局中，实现土地使用税申报的可视化。

　　纳税人在原来电子税务局正常申报土地使用税的基础上，利用地图可视化量测工具在矢量电子地图和高精度遥感影像基础上勾绘税源土地范围。绘制完成后系统将面积、适用税率及税额计算结果及时反馈给纳税人，辅助纳税人精准完成税源登记和申报工作。

　　纳税人可视化申报主要解决两个问题：一是通过纳税人可视化申报，精确获取纳税人占用土地位置和范围。二是更正明细申报不规范的行为，纳税人在土地标绘时，通过功能约束，要求纳税人对每一宗土地都要单独绘制用地范围，倒逼其解决多宗土地合并申报、一宗土地多次申报等问题。

　　税图动态税源分析子系统作为解决方案的一个必要环节，通过对纳税人土地采集信息、税源应税信息、税源申报信息、国土宗地信息、测绘空间信息、地名地址信息及遥感影像信息等多源数据进行关联比对，识别税源采集、税源申报环节的各类税源风险，进一步明确税源风险类型并形成税源疑点报告，进而为税源综合管理以及实地核查奠定科学有效的数据基础。

　　利用移动端技术和卫星定位技术，对城镇土地使用税实地核查的工作进行辅助。具备电子地图、遥感影像、税源信息、疑点信息、土地等级信息等业务数据的可视化以及在线信息查询：实现空间位置定位、信息采集、面积计算、导航和拍照取证等功能。

　　该系统实现土地使用税税源空间可视化、查询、统计分析、风险预警；与税务风控系统进行数据交互，实现税源疑点信息的可视化、推送、查询、追踪和管理，形成税源疑点分析一分发一应对一更新的闭环管理机制。

　　税图地理信息税收管理平台调用税务核心系统标准服务清册中的数据推送接口，将各类疑似风险数据推送至已有税务风控系统，并对任务进行空间化展示。通过DBLINK建立连接至中间数据库直接访问开发了相应权限的接口表，进行数据传递和共享或通过webservice接口获取相应接口数据。

　　通过深入研究税种征管政策及征管实务，研究工作提出了利用小型化、便携式的GNSS设备接入基准站获取一定精度的数据，大幅度降低高精度数据采集门槛的方案，有效解决专业设备操作复杂、携带不便、效率较低的问题。

　　具体工作方法为基于便携式GNSS采集设备，以部分控制点、测量型厘米级RTK接收机为基准参考，分别连接区域CORS站、千寻位置服务的差分源进行空间定位。开发Android数据采集程序，屏蔽平板电脑内置定位设备数据而获取外接GNSS设备定位数据，同时通过Android平板电脑获取差分源数据并输入到GNSS设备中，打通差分数据链路。通过自主程序应用场景灵活设置采集内容和采集形式，有效满足厘米级精度采集作业任务需求。

　　独立工矿区是一种特殊的资源型城市类型，是因工业生产或矿产资源开发而兴起，具有类似城镇的集聚效应，远离中心城区，经济社会功能相对独立的区域，是城镇土地使用税税源重要的聚集区。但是通常该类区域远离城市，基础数据支撑情况较差，且生产区与生活区混杂、设备设施众多，难以以简单分区形式区分应税土地范围。

　　针对基础数据支撑不足的独立工矿区区域，采用无人机倾斜摄影建模方式，同步采集并生产区域高分辨率正射影像和三维模型数据，精确区分各类设施及混杂区域，清晰界定税源面积。

　　研究工作除了利用传统的第三方税源信息比对分析技术进行涉税疑点分析外，同时也注重与政务大数据融合，从区域、趋势和辅助决策角度进行涉税大数据分析，为税务机关和政府提供信息服务和技术支持。

　　在基于空间大数据的税源疑点精准识别研究中，主要使用的分析模型是关联分析。关联分析（规则）即挖掘关联现象，从大量数据当中发现事物、特征或者数据之间的、频繁出现的相互依赖关系和关联关系。关联关系包含简单关联、时序关联及因果关联等。

　　以税收征管业务数据为核心，分别与不动产权数据、招拍挂数据、农转用数据、土地调查数据等业务数据进行关键字段关联，从而获取其应税土地税源相关信息，进行税源风险分析。

　　对无法与税收征管数据进行直接关联比对的业务数据，通过分析其可用特性及适当批量处理后与其他业务数据进展关联融合，从而建立比对分析基础。例如对POI数据进行归类，分为应税类POI和免税类POI，提取免税类POI利用空间分析方式与土地调查数据或控规数据中的理论免税用途土地进行叠加分析，尝试提取后者的权利人信息或社会信用代码信息与税收征管信息进行关联分析，以分析判别免税地从事生产经营用地的申报情况。对未能成功提取权利人信息或权利人信息内容不规范的，再次通过与地理国情要素空间位置进行空间关联分析，以进一步明晰化权利人或实际使用人信息进行再匹配，以求通过多源数据融合的方式在最大程度上实现税源分析匹配的准确高效。

　　提出“多源数据比对”理念，利用国土宗地、遥感影像、电子地图、地名地址、地理空间框架、地理国情监测等多源数据进行动态比对分析。彻底破解了“集体用地管控难”“权属数据覆盖少”“文本信息匹配率低”和“风险管理工作滞后的土地税征管难题。

　　通过对遥感影像、供地数据和农转用数据的历史比对分析，对耕地占用税税源数据进行分析验证，发现未申报、未足额申报等税源疑点，有效强化耕地占用税征管。

　　对接国土部门不动产数据库，结合临街商业经营用房普查工作，对房产税源进行空间化建库，彻底摸清房产税源家底。结合土地使用税管控成果进行综合分析，助推房土税源一体化管理。

　　通过地理空间大数据分析功能，对指定区域的房产税源信息进行空间分析。对临近区域相同楼层的房产税源从租或从价申报进行单位计算，发现明显不合理租金或原值，并进行预警，辅助房产税税源的规范化管理。

　　以企业税源空间位置为抓手，对纳税人多年份综合税种进行可视化展示。监控纳税人城镇土地使用税、房产税变化趋势，及时发现土地、房产权属变更所涉及的契税、企业所得税、土地增值税、印花税等相关应税信息。

　　以区市、街镇为单位，实现分税种、分口径区域税收空间可视化分析，对区域税收分布情况进行直观展现。

　　基于纳税人税源宗地位置、面积、用途等信息与其综合税收信息进行比对分析，形成单位土地税收贡献度（万元/亩）分析，对企业占地情况和其税收贡献情况比例关系进行直观呈现，并关联环保监测信息、企业社保信息、行业支持信息等内容，辅助政府科学评估税源宗地综合贡献度情况，以做出科学布局决策。

　　在该方案支持下，通过精准查找税收征管漏洞，进行税款补征追征，共实现曾收入库11.46亿元，得到了各地政府高度评价。

　　基于先进、科学、合理的测绘装备技术和地理信息研发技术应用，有效降低了地理信息税收管理应用的建设成本。

　　以往在税源信息采集或实地核查工作中，多采用RTK、全站仪等精密测量设备，价格高昂并需配备专业测绘人员辅助。通过本项目研究成果应用，以平板电脑（手机）+GNSS接收器tCORS系统（千寻差分）组合，实现了税务干部自主操作，单点精度控制在0.02m-0.5m的税源采集方案，总设备成本控制在0.6万元以内，有效满足工作要求并大幅降低了工作成本。

　　研究工作与税务核心系统紧密联系，为满足税收征管地理信息服务于核心征管现有业务服务的集成应用及运行资源动态扩展需求，研究采用基于Docker容器的微服务方式进行系统集成与整合。研发“税图地理信息税收管理系统”，满足相关税种业务管理需要。

　　通过采用微服务方式完成了税源采集模块、税源校验模块、税源分析模块、风险评估模块、催报催缴模块、属地管控模块、统计分析模块、税源分布模块、重点税源监控模块等十余个模块化微服务的开发集成，模块基于微服务中心进行管理，根据业务需求与税务核心征管服务组合成相对独立的业务应用，实现了地理信息与税收征管领域的跨界深度融合。

　　税源管控分析过程实际上是内部税源信息数据与外部第三方数据比对的过程。传统征管工作中，外部数据源主要指国土部门的权属发证信息和土地调查成果数据。为降低对单一数据的依赖性，提高数据分析过程的准确性，研究设计基于公共地理信息服务平台和政务共享信息渠道，梳理数据清单、用途、获取渠道及更新方式，研究多源异构数据融合方法，最大程度上实现了多源数据应用和数据共建共享，降低对单一数据的依赖性。

　　通过ETL、互联网数据爬虫，从政务资源共享平台、互联网开放数据源上获取各类与税源相关的经济、社会、法人、建筑、土地等相关信息，通过数据清洗汇聚到统一时空数据库中。综合利用无人机倾斜摄影、InSAR等新型测绘数据模型，实现税源识别与分析决策。以税源管理业务为主线，实现基于地理信息的物联网、互联网、政务网多源数据融合应用。

　　通过深入研究税种征管政策及征管工作实务，利用小型化、便携式的GSS设备接入基准站获取一定精度的数据，大幅度降低高精度数据采集的门槛，在税源核查中能够随时随地应用，有效解决专业设备操作复杂、携带不便、效率较低的问题。

　　针对基础数据支撑不足的独立工矿区区域，研究无人机倾斜摄影建模方式，同步采集并生产区域高分辨率正射影像和三维模型数据，精确区分各类设施及混杂区域，清晰界定税源面积，改变以往全范围征税的粗犷型管理模式，减轻企业税负。研究利用数字正射影像（DOM）、数字高程模型（DEM）和合成孔径雷达干涉（InSAR）技术形变监测技术，对矿区生产区、采掘区和塌陷区范围进行分析和测定，辅助税务机关掌握相关应税范围信息，并同时向地方政府及时做出对沉降严重的区域预警，避免地表塌陷灾害的发生。

　　通过空间聚合关联分析以及趋势分析等方法，精准识别城镇土地使用税、房产税、耕地占用税涉税疑点，并实现区域税收可视化分析、亩产税收分析以及税收波动预警分析，实现对税源疑点的精准识别，有效提高税收精准化管理水平，并为政府决策提供有效支撑。

　　通过将地理信息系统与税务核心系统进行整合和集成，实现了“网上办税服务厅”的地图可视化升级，为纳税人提供了在线直观的地图式土地等级查询、土地面积测量服务、税率计算、税额计算等功能，纳税人自主按图申报，提高了税源申报的准确度、减少了涉税风险。有效贯彻了国务院“放管服”要求，响应了国家税务总局“优化纳税服务，让纳税人多走网路、少跑马路”的工作理念。

　　依托地理信息系统技术和装备，对城镇土地使用税税源宗地进行无缝覆盖式“以地控税”税源核查，及时有效地查找和发现各类税收管理风险，配合精准执法应对，能够有效堵塞税收征管漏洞、提高税法遵从度、促进财源增收，也从税收角度为企业建立公平规范的市场竞争环境。

　　“以地控税”彻底革新了原“以户管税”征管模式，有效提高了工作效率和精细化水平以适应当前经济发展需求。以土地使用税为突破口和切入点，以宗地作为管理对象，不断延伸管理链条，以地籍控房籍、以房籍控户籍、以户籍控税源，进一步形成“以地为基、全程跟踪、分类监控、一体管理”的新型税源征管模式，真正实现税源精细化、动态化、可视化、无缝化、网格化管理。

　　通过以地控税工作不仅彻底摸清税源家底，更重要的是将相关税源信息、企业信息实现了空间化配置，结合地理空间信息、经济发展分析信息、行业产业布局信息等进行大数据分析，评估其土地贡献情况，为政府科学决策提供信息支撑。（作者单位分别系青岛市西海岸基础地理信息中心有限公司、青岛市勘察测绘研究院）

　　文 / 孙磊 刘硕（作者单位分别系青岛市西海岸基础地理信息中心有限公司、青岛市勘察测绘研究院）

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